Рабочая программа "Налоги и налогообложение"

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ  И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РФ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
«ДАГЕСТАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Экономический факультет




РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
Налоги и налогообложение _

Кафедра «Финансы и кредит»экономического факультета

Образовательная программа
38.03.01- Экономика

Профиль подготовки:
«Налоги и налогообложение», «Мировая экономика и международ-ный бизнес», «Региональная экономика»

Уровень высшего образования
Бакалавриат_

Форма обучения
Очная, заочная

Статус дисциплины: базовая









Махачкала, 2018




 
СОДЕРЖАНИЕ
Раздел программы Стр.
Аннотация рабочей программы дисциплины 4
1.  Цели освоения дисциплины 5
2.  Место дисциплины в структуре ОПОП бакалавриата 5
3.  Компетенции обучающегося, формируемые в результате освое-ния дисциплины (перечень планируемых результатов обучения) 6
4.  Объем, структура и содержание дисциплины 13
5.  Образовательные технологии 23
6. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы сту-дентов 24
7. Фонд оценочных средств для проведения текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дис-циплины 27
8. Перечень основной и дополнительной учебной литературы, необ-ходимой для освоения дисциплины 36
9. Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», необходимых для освоения дисциплины 37
10. Методические указания для обучающихся по освоению дисци-плины 37
11. Перечень информационных технологий, используемых при осуществлении образовательного процесса по дисциплине, включая перечень программного обеспечения и информационных справоч-ных систем 39
12. Описание материально-технической базы, необходимой для осуществления образовательного процесса по дисциплине 39



Аннотация рабочей программы дисциплины
Дисциплина «Налоги и налогообложение» входит в базовую часть  образовательной программы бакалавриата  по направлению 38.04.01 Экономика профессионального цикла и изучается обучающимися  по направлению Экономика, профилям: «Налоги и налогообложение», «Ре-гиональная экономика», «Мировая экономика и международный  бизнес».
Дисциплина реализуется на факультете экономическом, кафедрой финан-сов и кредита.
Содержание дисциплины охватывает круг вопросов, связанных с основами налогообложения и построения  налоговой  системы,  с изучением дей-ствующих механизмов  исчисления и взимания налогов и сборов в РФ.
Дисциплина нацелена на формирование следующих компетенций выпуск-ника: общекультурных  ( ОК-3), а также общепрофессиональных (ОПК -2 и ОПК -4).
Преподавание дисциплины предусматривает проведение следующих видов учебных занятий: лекции, практические занятия, самостоятельная работа. Рабочая программа дисциплины предусматривает проведение следующих видов  текущего контроля успеваемости в форме: письменных и устных опросов, контрольных  работ и промежуточного контроля в форме экза-мена.
Объем дисциплины __4__зачетных единиц, в том числе 144 в академиче-ских часах по видам учебных занятий.

а)Очное обучение
Се-местр
Об-щий объ-ем Учебные занятия Форма проме-жуточной атте-стации (зачет, дифференциро-ванный  зачет, экзамен)
в том числе
Контактная работа обучающихся с преподавателем СРС, в том числе экза-мен
Всего из них
Лек-ции Лабора-торные занятия Практи-ческие занятия КСР Консульта-ции

3
144
48
18
-
30
-
96 Экзамен



   б)  Заочное обучение
Курс Общий объем Учебные занятия Форма про-межуточной аттестации (зачет, дифферен-цированный  зачет, экза-мен)
в том числе
Контактная работа обучающихся с преподавате-лем СРС, в том чис-ле эк-за-мен
Все-го из них
Лек-ции Лабора-торные занятия Прак-тиче-ские занятия КСР консультации

5
144
16
8
-
8
-
128
Экзамен

1. Цели освоения дисциплины
Цельюосвоения дисциплины «Налоги и налогообложение» заключается в  овладении студентами комплекса теоретико-методических и прикладных знаний  о теории налогов и налогообложения, изучение основных начал законодательства о налогах  и сборах, действующей системы налогов и сборов в РФ и направлениях ее совершенствования.
Для достижения поставленной цели дисциплины необходимо реше-ние следующих задач:
- изучение социально- экономического содержания налогов, эволю-ции становления и развития налоговой системы РФ;
- рассмотрение системы налогов и сборов  РФ, основных  элементов  их  исчисления и взимания;
- изучение основ организации деятельности налоговых органов и налогового контроля в РФ;
-анализ  особенностей исчисления и взимания федеральных, регио-нальных и местных  налогов;
- выявление основных проблем исчисления и взимания  налогов и сборов в РФ и путей их совершенствования.
Курс «Налоги и налогообложение» изучает основные законодатель-ные, нормативные, а также инструктивные материалы и дает навыки теоре-тических и  практических знаний по исчислению и уплате  основных   налогов и сборов РФ.
2.Место дисциплины в структуре ОПОП бакалавриата
Дисциплина «Налоги и налогообложение»входит базовую частьобразова-тельной программы подготовки бакалавров по направлению 38.03.01 Экономика, профилям «Налоги и налогообложение», «Региональная эко-номика», «Мировая экономика и международный бизнес».
        Предметом изучения является  система налогов и сборов, взимаемых  в РФ,  основы  и действующий механизм  их исчисления и взимания, а так-же деятельность налоговых администраторов. Изучение данного курса имеет важное значение для подготовки специалистов в области  экономики. Изучение тем данного курса будет  способствовать формированию у сту-дентов комплекса знаний об основах налогообложения, налоговой полити-ки и  налоговой  системы  РФ.
Дисциплина «Налоги и налогообложение» базируется на знаниях, полученных при изучении таких дисциплин, как:«Эконометрика», «Мак-роэкономика», «Микроэкономика», изучается параллельно с дисциплина-ми «Финансы»,«Статистика», «Бухгалтерский учет», «Корпоративные фи-нансы»,«Бюджетная система РФ»,  «Теория и история налогообложения». 
Освоение дисциплины «Налоги и налогообложение»  необходимо для изучения дисциплин: «Налоги   с  организаций  и физических лиц», «Налоговое администрирование», «Налоговое производство», «Планиро-вание и прогнозирование в налогообложении», «Налоговые системы зару-бежных стран», «Таможенное дело».

3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины (перечень планируемых результатов обучения)
Код ком-петенции из ФГОС ВО Наименование компетен-ции из ФГОС ВО Планируемые результаты обучения
ОК-3
Способность использовать основы экономических знаний в различных сферах деятельности
Знать:базовые экономические понятия, объективные основы функ-ционирования экономики и поведе-ния экономических агентов; историю возникновения и виды   налоговых  теорий, эволюцию становления и развития налоговой системы РФ; элементы налогов, методы налого-обложения и принципы  налогооб-ложения и  построения налоговой системы РФ; типы  налоговых поли-тик  и особенности их реализации на современном этапе;
Уметь:оценивать   мнения уче-ных в вопросах характеристик де-финиции налогов  и налоговых тео-рий; логически излагать основные методы налогового контроля и  ви-ды налоговых проверок;  анализи-ровать налоговую информацию, не-обходимую для принятия обосно-ванных решений в профессиональ-ной сфере.
 Владеть:  навыками: разбора  эле-ментов налога, выявления фактов уклонения от уплаты налогов, со-ставления актов налоговых прове-рок, использования полученных знаний и умений  в области налогов и налогообложения в различных сферах деятельности.
ОПК -2 Способность осуществ-лять сбор, анализ и об-работку данных, необхо-димых для
решения профессиональ-ных задач Знать:виды налогов, уплачиваемые организацией и физическими лица-ми, источники уплаты и порядок от-несения налогов на финансовые ре-зультаты деятельности организаций; источники формирования доходов бюджетов разных уровней; процесс сбора финансово-экономической, статистической и  налоговой инфор-мации; варианты налогового анали-за при решении вопросов  профес-сиональной деятельности.
Уметь:  обрабатывать   налоговую информацию при помощи информа-ционных технологий и различных программ; определять ценность сбора, анализа и обработки собран-ной  налоговой информации; само-стоятельно проводить расчеты нало-гов на основании данных финансо-вой и бухгалтерской отчетности; со-ставлять акты налоговых проверок, оценивать  установленные законода-тельством о налогах и сборах льго-ты; формировать   предложения по их совершенствованию; анализиро-вать многообразие собранных дан-ных в области налоговой информа-ции для решения профессиональных задач.
Владеть:  навыками: применения   методики исчисления и взимания фе-деральных налогов и сборов,  а так-же региональных и местных налогов  РФ, с учетом региональных особен-ностей налогообложения в субъектах Федерации; навыками налогового анализа для определения места про-фессиональной деятельности в эко-номической  парадигме;  навыками составления пояснений и объяснений изменения налоговых показателей, после проведенного сбора, обобще-ния  и анализа данных.
ОПК -4
Способностью находить организационно-управленческие решения в профессиональной дея-тельности и готовностью нести за них ответствен-ность
Знать: основы   налогового законо-дательства, касающиеся организаци-онно-управленческих решений; со-держание нормативно –правовых актов в области налогообложения,  применяемых в Российской Федера-ции, в том числе,  основные  акты об ответственности налогоплательщи-ков и налоговых органов .
Уметь: пояснять полученные знания в области основ налогообложения и построения налоговой системы РФ; приводить примеры о порядке ис-числения и взимания налогов, оце-нивать и анализировать их;  выде-лять проблемы исчисления и взима-ния налогов, а также организации налогового контроля и налоговых проверок; оперативно выявлять не-обходимую информацию в управ-ленческих и рекомендательных до-кументах  в области налогов и нало-гообложения;  грамотно использо-вать информацию найденную в управленческих и рекомендательных документах; с позиций управленче-ско-правовых норм анализировать конкретные налоговые ситуации, возникающие в повседневной прак-тике; принимать адекватные реше-ния при возникновении критических, спорных ситуаций  в налоговой практике.
Владеть: навыками  сравнительного анализа  налоговой нагрузки как на макроуровне, так  в конкретной ор-ганизации в целом и по основным видам налогов; анализа и оценки  финансовой и  налоговой  информа-ции,  содержащуюся  в  отчетности  организаций разных форм собствен-ности,  использования   полученных  сведений  для  принятия  организа-ционно- управленческих решений налоговой направленности  в теку-щей профессиональной деятельности и несения ответственности за них.

4. Объем, структура и содержание дисциплины
4.1. Объем дисциплины составляет ___4__ зачетных единиц, 144 академи-ческих часов. В интерактивной форме 12 ч.
4.2. Структура дисциплины(форма обучения – очная)
№ п/п Раздел дисциплины Семестр Неделя семестра Виды учебной рабо-ты, включая самосто-ятельную работу сту-дентов и трудоем-кость
(в часах) Формы те-кущего кон-троля успе-ваемости (по неделям се-местра)
Форма про-межуточной аттестации (по семест-рам)

Лекции Практические за-нятия Самостоятель-
ная работа КРС
Модуль  1.
Раздел 1. Теоретические основы налогообложе-ния

3
1. Тема 1.1. Введение.   Воз-никновение и развитие налогообложения 3
1

-
2
6

заслушива-ние докла-дов и  рефе-рата
2. Тема 1.2. Состав и соци-ально – экономическое значение налогов 3 2 2 2 4 устный  опрос, дис-куссия
3. Тема 1.3.  Эволюция налоговой системы  Рос-сии 3 3 - 2 6 заслушива-ние докла-дов и рефе-ратов
4. Тема 1.4.  Элементы нало-га и их характеристика. 3 4 4 4 4 устный  опрос
Итого по модулю 1 6 10 20 контрольная работа
5. Модуль 2.
Раздел 2. Налоговая си-стема Российской Феде-рации 3
6. Тема 2.1. Общая характе-ристика налоговой  систе-мы Российской Федерации 3 5 2 4 7 устный  опрос, дис-куссия
7. Тема 2.2. Налоговая поли-тика государства 3 6 2 2 7 устный опрос, груп-повое об-суждение презентаций
8. Тема 2.3. Организация де-ятельности налоговых ор-ганов и налоговый кон-троль в Российской Феде-рации 3 7 2 4      6 гостевая лекция, письменный опрос
Итого  по модулю 2 3 6 10 20 - контрольная работа
9. Модуль 3.
Раздел 3. Система феде-ральных, региональных и местных налогов и сборов 3
10. Тема 3.1. Налог на добав-ленную стоимость (НДС) 3 8 2 2 1 устный  опрос, раз-бор кон-кретных си-туаций и примеров
11. Тема 3.2. Акцизы 3 9 2 1 - устный  опрос, дис-куссия
12. Тема 3.3. Налог на при-быль организаций (ННПО) 3 10 2 1 1 экспресс -  опрос, раз-бор кон-кретных примеров, кейс -задания
13. Тема 3.4. Налог на дохо-ды физических лиц  (НДФЛ) 3 11 2 2 1 устный  опрос, раз-бор ситуа-ций, кейс -задания
14. Тема 3.5. Налог на добы-чу полезных ископаемых (НДПИ) 3 12 - - 1 подготовка реферата  и презентаций
15. Тема 3.6. Прочие феде-ральные налоги и сборы 3 13 - - 2 подготовка реферата

16. Тема 3.7.  Региональные  налоги. 3 14 - 2 1 устный опрос, раз-бор приме-ров
17. Тема 3.8. Местные налоги 3 15 - - 1 подготовка доклада

18. Тема 3.9 Специальные режимы налогообложения 3 16 - - 2 подготовка реферата

Итого по модулю 3 3 1/16 8 8 20 - контрольная работа

Модуль 4.
Подготовка к экзамену 3 36 Экзамен
   Всего 1/16 18 30 96   144

б)Структура дисциплины (форма обучения – заочная)
№ п/п Раздел дисциплины Курс Неделя семестра Виды учебной рабо-ты, включая само-стоятельную работу студентов и трудо-емкость
(в часах) Формы теку-щего кон-троля успева-емости (по неделям се-местра)
Форма про-межуточной аттестации (по семест-рам)

Лекции Практические за-нятия Самостоятель-
ная работа КРС
Модуль  1.
Раздел 1. Теоретические основы налогообложе-ния

3
1. Тема 1.1. Введение.   Воз-никновение и развитие налогообложения 3 1
- - 10    - заслушивание докладов и  реферата
2. Тема 1.2. Состав и соци-ально – экономическое значение налогов 3 2 1 - 10 - устный  опрос, дис-куссия
3. Тема 1.3.  Эволюция налоговой системы  Рос-сии 3 3 - - 10 заслушивание докладов и рефератов
4. Тема 1.4.  Элементы нало-га и их характеристика. 3 4 1 2 12 устный  опрос
Итого по модулю 1-36ч. 3 2 2 32 контрольная работа
5. Модуль 2.
Раздел 2. Налоговая си-стема Российской Феде-рации 3
6. Тема 2.1. Общая характе-ристика налоговой  систе-мы Российской Федерации 3 5 1 1 10 устный  опрос, дис-куссия
7. Тема 2.2. Налоговая поли-тика государства 3 6 - 1 12 устный опрос, групповое обсуждение презентаций
8. Тема 2.3. Организация де-ятельности налоговых ор-ганов и налоговый кон-троль в Российской Феде-рации 3 7 - 1 10 письменный опрос
Итого  по модулю 2-36ч. 3 1 3 32 контрольная работа
9. Модуль 3.
Раздел 3. Система феде-ральных, региональных и местных налогов и сборов 3
10. Тема 3.1. Налог на добав-ленную стоимость (НДС) 3 8 1 1 4 устный  опрос, разбор конкретных ситуаций и примеров
11. Тема 3.2. Акцизы 3 9 - - 4 устный  опрос, дис-куссия
12. Тема 3.3. Налог на при-быль организаций (ННПО) 3 10 - 1 4 экспресс -  опрос, разбор конкретных примеров, кейс -задания
13. Тема 3.4. Налог на дохо-ды физических лиц  (НДФЛ) 3 11 - 1 4 устный  опрос, разбор ситуаций, кейс -задания
14. Тема 3.5. Налог на добы-чу полезных ископаемых (НДПИ) 3 12 - - 2 подготовка реферата  и презентаций
15. Тема 3.6. Прочие феде-ральные налоги и сборы 3 13 - - 2 подготовка реферата

16. Тема 3.7.  Региональные  налоги. 3 14 - - 4 устный опрос, разбор при-меров
17. Тема 3.8. Местные налоги 3 15 - - 4 тестирование
18. Тема 3.9 Специальные режимы налогообложения 3 16 - - 4 подготовка реферата

Итого по модулю 3-36ч. 3 1/16 1 3 32 - контрольная работа

   Модуль 4.
Подготовка к экзамену 3 36 Экзамен
   Всего 1/16 4 8 132   144

4.3. Содержание дисциплины, структурированное по темам (разделам)
4.3.1. Содержание лекционных занятий по дисциплине.
Модуль 1
Раздел 1.  Теоретические основы налогообложения
Тема 1. Введение.   Возникновение и развитие налогообложения

Предмет и задачи учебной дисциплины «Налоги и налогообложе-ние». Связь дисциплины «Налоги и налогообложение» с общеэкономиче-скими и специальными учебными дисциплинами.
Предпосылки возникновения общества и государства. Предпосылки возникновения налогообложения. Этапы развития налогообложения. Раз-витие налогообложения на различных этапах развития  общества и госу-дарства. Логические  этапы перехода налогообложения из одного каче-ственного состояния в другое более развитое состояние Эволюция взгля-дов мыслителей древности и средневековья и экономистов-теоретиков со-временности на природу и сущность налога. 

Тема 1.2. Социально  -  экономическое содержание налогов
  Налоги  в системе финансовых отношений. Экономическое содержание налогов. Отличительные признаки налогов и их определение. Функции налогов.
 Объективная необходимость  налогов. Условия и причины функциониро-вания налогов. Назначение налогов. Фискальное и регулирующее  значе-ние  налогов. Содержание налоговой политики  и налогового механизма.
 Принципы налогообложения,  их характеристика   и роль в  построении системы налогообложения. Реализация принципов налогообложения в со-временных условиях.
Тема 1.3. Эволюция налоговой системы России
Возникновение налогообложения в античном мире.  Характеристика нало-говой системы дореволюционной России. Налоговая политика временного правительства. Налоговая политика советской власти.
 Использование налогов в годы НЭПА.  Налоговая реформа 1930-1931 гг.,  ее содержание и значение. Характеристика послереформенной налоговой системы.Налогообложение в послевоенные годы. Отражение в налоговой политике административно-командных методов управления.
Изменения в системе обязательных платежей в бюджет в годы пе-рестройки (сер. 80-х гг. XX в.). Налоги СССР в 1990-1991 гг.: со-здание основ системы рыночной экономики. Налоговая реформа в России в 1992 г.: формирование налоговой системы независимого государ-ства.
  Тема 1.4.  Элементы налога и их характеристика
Элементы налога: субъект налога, объект налога, налоговая база, налого-вые льготы, единица обложения, налоговая ставка, порядок исчис-ления налога, налоговый долг (оклад), порядок и сроки уплаты налога, налоговый период (отчетный период).
Налогоплательщик и плательщик сбора. Налоговые агенты и сбор-щики налогов и сборов. Носитель налога. Налоговый резидент и налого-вый нерезидент.
        Объекта и предметаналога.Сущность и назначение налоговых льгот, их классификация. Видыналоговых льгот: изъятия, скидки, нало-говые кредиты, понижение налоговой ставки, необлагаемый минимум.
Виды налоговых ставок. Формы налоговых ставок: твердая (специ-фическая) и адвалорная (процентная).Методы налогообложения: равное, пропорциональное, прогрессивное и регрессивное налогообложе-ние.Влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущества населения: кривая Лоренца и Лаффера.
Порядок исчисления налогов и сборов. Способы исчисления налогов и сборов: кумулятивный (нарастающим итогом), некумулятивный, сме-шанный. Способы уплаты налогов и сборов: по декларации, кадаст-ровый, у источника  получения дохода.Сроки уплаты налога и сбора и порядок их изменения.
Модуль 2
Раздел  2.  Налоговая система Российской Федерации
2.1. Общая характеристика  налоговой системы
  Понятие налоговой системы. Предпосылки введения налоговой си-стемы в РФ.    Критерии классификации налогов. Cочетание в налоговой системе различных видов налогов.  Состав и характеристика прямых налогов. Виды прямых налогов: личные и реальные.
Состав и характеристика косвенных налогов. Виды косвенных нало-гов: акциз (индивидуальный и универсальный), фискальная моно-полия, таможенная пошлина; налоги, вытекающие из имущественных и товарно-денежных отношений, налоги на потребление.Влияние прямых и косвенных налогов на воспроизводственный процесс.
Классификация налогов в зависимости от уровней государственного управления: в унитарном и в федеративном государствах. Состав и общая характеристика общегосударственных и местных налогов и сборов.
Налоги и сборы с организаций и физических лиц. Специальные и чрезвычайные налоги.Классификация налогов по их месту в воспроизвод-ственном процессе: налоги, взимаемые в процессе возникновения дохода; налоги, взимаемые в процессе использования дохода; налоги, взимаемые в процессе приращения и движения имущества; ресурсные платежи.
Налоги, взимаемые в процессе получения дохода - шедулярная и глобальная системы налогообложения дохода. Налогообложение доходов организаций, сравнительная характеристика дохода и прибыли в качестве объекта обложения. Налогообложение доходов физических лиц.
    Характеристика современной налоговой системы РФ. Федеральные, региональные  и местные налоги. Основные направления реформы систе-мы налогов в условиях   введения в действие  налогового Кодекса   РФ.
Тема 2.2.  Налоговая политика государства
Налоговая политика государства, ее цель, задачи и основные направления. Налоговая стратегия и тактика.
Налоговый механизм как орудие реализации налоговой политики государства, его инструменты. Эффективность использования налогового механизма.
Налоговое регулирование экономики. Классическая и кейнсианская экономические школы о роли налоговой политики в государственном ре-гулировании экономики. Дискреционная фискальная политика как политика сознательного вмешательства государства в налоговую систему. Автоматическая фискальная политика в области налогообложения: прогрессивная   шкала   налогообложения   как   встроенный   стабилиза-тор экономики.
Уровень налоговой нагрузки и факторы его определяющие. Воздей-ствие налогов на совокупный спрос и совокупное предложение. Налоговое бремя. Зависимость объема налоговых поступлений в бюджет государства от среднего уровня налогового бремени в стране: кривая Лэффера.
Налоговое планирование и прогнозирование как система вза-имоотношений налогоплательщиков и государства.Налоговый контроль и система санкций как способ защиты экономических интересов.Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе, основные направ-ления ее развития.

Тема 2.3.  Организация деятельности налоговых органов и налоговый контроль в Российской Федерации
Система управления налогообложением в Российской Федерации.  Феде-ральная налоговая служба: полномочия и организация деятельности. Управления ФНС России по субъектам Федерации.  Межрегиональные ин-спекции ФНС России
Понятие и место налогового контроля в системе налогообложения. Субъекты налогового контроля. Объект и предмет налогового контроля. Формы и методы налогового контроля. Виды налогового контроля. Этапы проведения налогового контроля. Камеральная налоговая проверка. По-рядок организации выездных налоговых проверок.
Порядок оформления результатов налоговых  проверок. Другие кон-трольные функции налоговых органов.  Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
Модуль 3
 Раздел 3.  Система федеральных, региональных и
местных налогов и сборов
3. 1. Налог на добавленную стоимость (НДС)
Экономическая сущность и основы построения налога на добавленную стоимость (НДС). Роль НДС в доходах  бюджета. Плательщики налога, порядок освобождения от уплаты.
             Объекты налогообложения НДС. Операции, не подлежащие обло-жению НДС. Особенности налогообложения при перемещении товаров, работ, услуг через таможенную границу РФ. Порядок определения нало-говой базы. Налоговые вычеты, порядок их применения и возмещения НДС. Ставки НДС и принципы их  дифференциация. Налоговые льготы по НДС.
           Порядок исчисления и уплаты НДС в бюджет.  Сроки уплаты НДС и порядок представления декларации в налоговые органы. Сроки и поря-док уплаты налога при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Тенденции и основные направления совершенствования НДС.
3.2.  Акцизы
               Основы построения индивидуальных акцизов, их социально-экономическое значение. Перечень подакцизных  товаров и подакцизного минерального  сырья. Плательщики акцизов. Объекты налогообложения.
           Операции, не подлежащие налогообложению акцизами. Порядок определения  налоговой базы.  Ставки акцизов,  принципы их дифферен-циация. Особенности их исчисления, уплата и зачета при экспорте подак-цизной  продукции. Сумма акциза,  подлежащая уплате в бюджет.
           Налоговые вычеты по акцизам и порядок применения. Сроки и по-рядок уплаты акцизов в бюджет. Сумма акциза, подлежащая возврату.  Тенденции развития современного акцизного  налогообложения в РФ.



3.3. Налог на прибыль организаций
          Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль организа-ций, его место и роль в системе федеральных налогов и сборов. Платель-щики налога на прибыль организаций, объекты налогообложения.
        Классификация доходов. Доходы, не учитываемые в целях налогооб-ложения налогом на прибыль организаций.  Группировка расходов, их виды. Расходы, не учитываемые  в целях налогообложения налогом на прибыль организаций. Характеристика материальных расходов, расходов на оплату труда и прочих расходов. Порядок определения налоговой ба-зы.  Амортизируемое имущество. Амортизационные группы.
         Ставки налога на прибыль организаций, критерии дифференциации. Механизм отнесения убытков. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций в бюджет, в том числе при наличии  обособленных структурных подразделений. Сроки уплаты  налога на прибыль в бюджет. Авансовые платежи. Отчетный  и налоговый периоды.
          Особенности налогообложения доходов иностранных организаций. Порядок определения налоговой базы (состав доходов и расходов). Осо-бенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в РФ.
3.4.    Налог на доходы  физических  лиц
   Эволюция и сущность  подоходного налогообложения в России. Ме-сто и роль налога на доходы  в налогах с населения и в системе  налогооб-ложения РФ.  Плательщики налога на доходы с физических лиц.  Налого-вые резиденты и нерезиденты. Объект на¬логообложения.  Состав облагае-мых и  необлагаемых доходов.
  Налоговая база по налогу  на доходы с физических лиц. Налоговые вычеты  (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные) и условия их представления.
   Ставки налога на доходы  физических лиц, порядок их применения и дифференциации.  Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога налоговыми агентами.
        Особенности налогообложения  отдельных видов доходов физических лиц (налоговых резидентов). Особенности определения доходов  отдель-ных категорий иностранных граждан в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц.  Налоговая декларация, порядок и сроки ее представления в налоговые органы.
Тема 3.5.  Налог на добычу полезных ископаемых
  Экономическая сущность  и значение  платежей за пользование природ-ными ресурсами. Виды платежей и отчислений за пользование природны-ми ресурсами. Нормативная основа взимания платежей за пользование природными ресурсами.
Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики и объ-екты налогообложения. Характеристика видов полезных ископаемых под-лежащих и неподлежащих налогообложению. Добытое полезное ископае-мое. Налоговая база. Порядок определения количества добытого полезно-го ископаемого  и методы  его оценки.
Налоговый период. Налоговые  ставки  по налогу на добычу полез-ных ископаемых и порядок их применения. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты налога. Налоговая декларация. Особенности исчис-ления и уплаты налога при выполнении соглашений о разделе продукции.
3.6.  Прочие федеральные налоги и сборы
Прочие федеральные налоги и сборы. Экономическая  сущность и функ-циональное предназначение платежей пошлинного характера. Понятие и виды государственной пошлины. Принципы ее взимания. Нормативная ос-нова, плательщики,  и объекты обложения.
       Виды ставок государственной пошлины, критерии их  дифференциа-ции и  размеры за различные виды действий. Особенности уплаты госу-дарственной пошлины при обращении в различные суды (арбитражные, суды общей юрисдикции, к мировым судьям).
        Порядок исчисления, сроки уплаты  и возврата  государственной по-шлины. Налоговые освобождения по уплате госпошлины. льготы  Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций. Особенности льгот при обращении в арбитражные суды. Порядок зачисления госпо-шлины в бюджеты разных уровней.
        Водный налог. Экономическая сущность, фискальная и регулирую-щая роль. Действующий  механизм исчисления   и взимания. Сбор за пра-во пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами: сущность, нормативная основа, действующий механизм исчис-ления и взимания.
3.7.  Региональные  налоги
             Экономическая сущность налогообложения имущества организа-ций. Место и роль налога на имущество в налоговой системе РФ и в нало-гах с организаций. 
          Состав плательщиков налога.  Объект налогообложения и методика исчисления налогооблагаемой базы по налогу на имущество. Порядок расчета среднегодовой стоимости имущества. 
           Льготы по налогу. Освобождение от уплаты налога отдельных юридических лиц.  Ставка нало¬га. Сроки уплаты налога и представления расчетов в на¬логовые  органы. Возможность трансформации налога на имущество в налог на недвижимость.
Транспортный налог: фискальная и регулирующая роль, плательщики, объекты обложения и налоговая база. Ставки налога и порядок их диффе-ренциации. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Налог на игорный бизнес: экономическая сущность, действующий механизм исчисления и взимания. 

3.8.  Местные налоги и сборы
            Налог на имущество физических лиц: экономическая сущность и объект налогообложения.  Порядок определения стоимости строений и применения ставок для целей налогообложения.  Виды транспортных средств, облагаемые налогом на имущество физических лиц. Льготы по налогу с граждан для отдельных категорий плательщиков. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты в бюджет.
       Земельный налог:   экономическая сущность и значение. Действующий механизм исчисления и взимания. Порядок и сроки уплаты в бюд-жет.Особенности исчисления и взимания единого налога недвижимость. Проблемы введения единого налога на недвижимость  в отдельных регио-нах  РФ.
       Торговый сбор: предпосылки введения, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
3.9. Специальные режимы налогообложения
Понятие специальных налоговых режимов. Состав специальных на-логовых режимов.Упрощенная система налогообложения (УСН). Общая характеристи¬ка УСН. Налогоплательщики. Порядок перехода на УСН и прекращения ее применения. Объекты налогообложения и налоговые став-ки. Порядок оп¬ределения доходов и расходов при применении УСН. По-рядок признания даты получения доходов и осуществления расходов. Налоговая база и порядок ее определения. Понятие минималь¬ного налога. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления и уплаты единого налога по результатам хозяйст¬венной деятельности в условиях применения УСН.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельно¬сти (ЕНВД). Общая характеристика системы налогообложения в виде еди¬ного налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Виды дея-тельности, подлежащие налогообложению по системе ЕНВД. Права орга-нов власти субъектов РФ по введению системы ЕНВД и ее применению. Налогопла¬тельщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, на¬логовый период. Порядок исчисления ЕНВД, порядок и сроки его уплаты. Патентная система налогообложения.
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продук-ции (СРП). Общая характеристика СРП. Налогоплательщики, пла-тельщики сборов при выполнении СРП. Особенности определения налого-вой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль и  НДС при применении СРП.
       Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН): условия  его   примене-ния  для сельскохозяйственных товаропроизводителей.Плательщики нало-га, объект налогообложения, порядок определения доходов и расходов. Налоговая база, налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка. Поря-док исчисления и уплаты ЕСХН.

4.3.2. Содержание практических занятий по дисциплине.
Целью проведенияпрактических занятий является   закрепление  знаний полученных  на лекционных занятиях,  оценка самостоятельной  работы студентов и  получение углубленных  знаний по дисциплине.   Целью про-ведения практических занятий  является выработка навыков  расчета нало-га, на основе  решения практических  задач, рассмотрения конкретных  примеров и ситуаций.Дискуссии позволяют придать творческий характер занятию, развивать интеллект и  логическое мышление,  усилить познава-тельную деятельность студентов.

Тема 1. 1. Введение.   Возникновение и развитие налогообложения
        Заслушивание докладов
Вопросы 
1. Предпосылки возникновения налогов. Налоги в Античном мире.
2.   Налоги в средние века.
3. Эволюция взглядов мыслителей древности и средневековья и экономи-стов-теоретиков современности на природу и сущность налога.
Литература (1, 2,5,9)
Тема 1.2.  Состав и социально - экономическое содержание налогов
   Устный опрос, дискуссия
Вопросы
1. Введение. Предмет и задачи дисциплины.
1. Cущность и функции налогов.
2.  Принципы (основы)  налогообложения.
Литература (1, 2,3,8)
Тема 1.3. Эволюция налоговой системы  России
Заслушивание докладов, дискуссия (мини –конференция)
Вопросы
1. Возникновение налогообложения в античном мире. 
2. Этапы  развития налогообложения.
3. Налогообложение в дореволюционной  России.
4. Налоговая система  СССР  в условиях административно-командной системы управления.
5. Налоговая система России в условиях становления и развития рыноч-ных отношений
Литература (6,10,11)

Тема1.4.Элементы налога и их характеристика
Устный опрос, тестирование
1. Общая характеристика элементов налога. Факультативные и обя-зательные элементы.
2. Субъект, объект  налогообложения, налоговая база и налоговые льготы
3. Виды ставок налога и методы налогообложения.
           Литература (1,3,10,11).
                     Тема 4. Налоговая система Российской Федерации
Устный опрос, дискуссия, групповое обсуждение
 Вопросы:
1.    Понятие и структура современной налоговой системы РФ.
2.      Классификация налогов.
3. Система федеральных, региональных   и местные налогов.
4.    Совершенствование системы налогообложения в свете НК РФ.
5. Литература (1,2,10,11)
Тема   2.1. Налоговая политика государства
Устный опрос, групповое обсуждение,  презентации
1 .       Налоговая политика государства, ее цель, задачи и ос-новные направления.
2. Налоговое регулирование экономики.
3. Уровень налоговой нагрузки и факторы его определяющие.
4. Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе, основные направления ее развития (самостоятельно).
           Литература (1,3,10,11).
Тема 2.3.   Организация деятельности налоговых органов и налого-вый контроль в Российской Федерации
Письменный опрос
1. Система управления налогообложением в Российской Федерации.  Феде-ральная налоговая служба: полномочия и организация деятельности.
2. Понятие и место налогового контроля в системе налогообложения.
3. Формы и виды налогового контроля.
4.   Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. 
Литература (4,3,10,23)     
Тема 3.1. Налог на добавленную стоимость
Устный опрос, разбор конкретных  примеров, кейс -задания
Вопросы:
1. Эволюция косвенного налогообложения в России.
2. Экономическая сущность  налога на до¬бавленную стоимость, его место и роль в налоговой системе РФ.
3.     Плательщики налога на добавленную стоимость и объекты обло-жения.
4.     Ставки налога  на добавленную стоимость (НДС)
5. Налоговые вычеты по НДС
6.   Льготы по   НДС.   Порядок исчисления и    уплаты  в бюджет.
Решение задач по расчету сумм  НДС -1 ч
       Литература (1,2,5,7,14,15)               
Тема 3. 2. Акцизы
Устный опрос, дискуссия
 Вопросы:
1. Экономическая сущность акцизов, их место и роль в налоговой системе и  в доходных источниках   бюджета РФ.
2. Виды товаров, облагаемых акцизами.
3.   Плательщики акцизов, объект обложения и порядок определения налоговой базы.
4. Порядок применения ставок акцизов.
5. Налоговые вычеты по акцизам и порядок их уплаты в бюджет                 
Литература (1,2,3, 10,11,20)

Тема  3.3.  Налог на прибыль организаций
Экспресс –опрос, разбор ситуаций и примеров, кейс -задания
Вопросы:
1. Налог на прибыль организаций, его место и роль в налого-вой системе РФ и в налогах с организаций.
2. Плательщики  налога на прибыль.  Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.
3. Корректировка  прибыли  (доходов)  для целей налогооб-ложения налогом на прибыль организаций.
4. Ставки налога на прибыль организаций. Порядок исчисле-ния и уплаты в бюджет.
             Решение задач по расчету сумм  налога на прибыль организаций -1 ч.
Литература (1,2,3,5, 15)
                          Тема 3.4. Налог  на доходы  физических лиц  (НДФЛ)
Устный опрос, разбор конкретных  ситуаций, кейс -задания
Вопросы:
1. Место и роль налога на доходы физических лиц в  налого-вой системе РФ.
2. Плательщики  налога на доходы физических лиц.   Доходы облагаемые и не облагаемые  налогом.
3.   Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы  с физических лиц.
4. Социальные, имущественные и профессиональные   налого-вые вычеты по НДФЛ.
5. Ставки НДФЛ и  порядок их применения.
Разбор примеров  по расчету сумм  НДФЛ -1 ч/ дискуссия в форме круг-лого стола -1 ч.
Литература (1,2,4, 8,9,11,13,17)   


Тема 3.5.Налог на добычу полезных ископаемых
Самостоятельно по лекционному материалу  и рекомендованной литера-тура
Тема 3.6. Прочие федеральные налоги и сборы
Самостоятельно по лекционному материалу  и рекомендованной литера-тура
Литература (1,2,7,9,16) 
                       Тема 3.7.Региональные налоги(устный опрос, разбор кон-кретных примеров)
Вопросы:
1. Генезис имущественного налогообложения. Место и роль налога на  имущества организаций в налоговой системе РФ. 
2. Плательщики налога на имущество и объект налогообложе-ния.
3. Льготы по налогу. Освобождение от уплаты налога отдель-ных плательщиков.
4. Ставка нало¬га. Сроки уплаты налога и представления расче-тов в на¬логовые  органы.
Литература (1,2,3,5,10,11)
Тема 3.8. Местные налоги и сборы
Самостоятельно по лекционному материалу  и рекомендованной литера-тура
     Тема  3.9. Специальные режимы налогообложения
          Самостоятельно  по рекомендованной литературе
Литература (1,5,3,4, 12)

5. Образовательные технологии
Одно из требований к условиям реализации основных образователь-ных программ магистров  (подготовки специалиста) на основе ФГОС явля-ется широкое использование в учебном процессе активных и интерактив-ных форм проведения занятий в сочетании с внеаудиторной работой с це-лью формирования и развития профессиональных навыков обучающихся.
В рамках компетентностного подхода в  процессе изучения дисци-плины «Налоги и налогообложение» используются следующие активные и интерактивные  формы проведения занятий:
1. проблемные лекции и практические занятия, с использованием совре-менных средств визуализации;
2. дискуссионные семинары и групповые обсуждения;
3. устные и письменные опросы (в том числе тестирование);
4. разбор конкретных ситуаций и примеров по  актуальным вопросам  налогообложения, кейс –задания;
5. гостевая лекция (встреча с представителями налоговых органов РД) .
Учебный процесс, опирающийся на использование интерактивных методов обучения, организуется с учетом включенности в процесс позна-ния всех студентов группы без исключения. Интерактивные методы осно-ваны на принципах взаимодействия, активности обучаемых, опоре на групповой опыт, обязательной обратной связи. Создается среда образова-тельного общения, которая характеризуется открытостью, взаимодействи-ем участников, равенством их аргументов, накоплением совместного зна-ния, возможностью взаимной оценки и контроля. В отличие от активных  методов, интерактивные ориентированы на более широкое взаимодействие студентов не только с преподавателем, но и друг с другом и на доминиро-вание активности студентов в процессе обучения. По дисциплине  «Налоги и налогообложение» учебными планы предусмотрены в интерактивной форме 12ч. занятий.

6. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студен-тов.
Самостоятельная работа предусмотрена с  целью более глубокого  усвое-ния изучаемого курса, формирования  навыков  исследовательской работы и ориентирование студентов на умение применять теоретические знания в  практической деятельности.
   Самостоятельная работа предусмотрена по темам и вопросам, по ко-торым не предусмотрены аудиторные занятия, либо требуется дополни-тельно проработать и проанализировать рассматриваемый материал в объеме запланированных часов. Для самостоятельного изучения вопро-сов  дисциплины «Налоги и налогообложение»студентам  целесообразно иметь в наличие рабочую программу по изучаемой дисциплине.  Подби-рая литературу в библиотеке, студенту необходимо показать своё умение пользоваться каталогами и библиографическими справочниками. Про-сматривая каталоги, необходимо создавать свою картотеку. На каждую работу должна открываться отдельная библиографическая карточка с ука-занием выходных данных и краткой аннотацией. В картотеку целесооб-разно записывать все литературные источники по теме курсовой работы, изданные за последние 5–6 лет.  По источников учебных,   периодических   и научных отделов библиотеки целесообразно  использовать материалы сети Интернет, в части сайтов: http://www.nalog.ru; http://www.budgetrf.ru.
          После изучения каждой темы нужно ответить на вопросы для само-проверки. Для изучения дисциплины студентам необходимо иметь литера-туру и методические указания.  Для обеспечения лучшего усвоения дисци-плины студентам рекомендуется опираться на материалы ранее изученных дисциплин.    В ниже приведенной таблице перечислены вопросы  и приве-дены рекомендуемые по курсу виды самостоятельной работы. 


Темы и вопросы  для самостоя-тельного изуче-ния
Виды самостоятельной работы
1.                      Модуль 1 и 2
2.     Возникно-вение и развитие налогообложения
3. Эволюция налогообложения в России
 Организация дея-тельности налого-вых органов
  Анализ методов разграничения налогов между уровнями бюд-жетной системы


-защита рефератов


- проработка учебного материала

- работа с тестами и вопросами для самопроверки

-  анализ статистических и фактических материалов


4. Литература 1. Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: Электронно-библиотечная система IPRbooks, 2017.— 1269c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/1250.html. ( 01.04.2018)
2. Алиев Б.Х., Мусаева Х.М. Налоговые системы зарубежных стран. Учебник. М., 2013. - 216 с. http://elibrary.ru/item.asp?id=22311713( 07.03.2018)
3. Митрофанова И.А. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебник / И.А. Митрофанова, А.Б. Тлисов, И.В. Митрофанова. - Москва; Берлин : Директ-Медиа, 2017- 282с. - Режим досту-па: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=476730(20.03.2018).
4. Налоги и налоговая  система РФ [Электронный ресурс]: учебное посо-бие / Под ред.  Б.Х. Алиева, Х.М.  Мусаевой. – М.: Юнити - Дана». – М.,2014.-410с. —Режим доступа: http://elibrary.ru/item.asp?id=22311713 (07.04.2018)
5. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика [Текст]: учеб. для акад. бакалавриата / Финанс. ун-т при Правительстве РФ. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт, 2015. - 772 c. - (Бакалавр. Академиче-ский курс). - ISBN 978-5-9916-3789-3: 792-38. (40 экз.).
6. Цветова Г.В. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: прак-тикум/ Цветова Г.В.— Электрон. текстовые данные.— Саратов: Ай Пи Эр Медиа,2018.—78c.—Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/70270.html. (01.03.2018)

Модуль 3
5.   Прочие федеральные налоги и сборы
6. Налогообло-жение имущества физических лиц
7.   Торговый сбор
8.   Специальные режимы налого-обложения
9.    Налоговые убежища и нало-говые оазисы 

-  поиск и обзор научных  публикаций и электронных источников   ин-формации

-//--//-//-//-//-//- // -


-  написание рефератов

- работа с тестовыми заданиямии вопросами для самопроверки


-  написание рефератов


Литература 1. Налоги и налоговая система РФ/  Под ред. Б.Х. Алиева, Х.М. Муса-евой. Рек. УМО в качестве учебного пособия для студентов, обуча-ющихся по направлению «Экономика». –М.: «ЮНИТИ – ДАНА», 2014. —Режим доступа:  http://elibrary.ru/item.asp?id=21261426(03.05.2018)
2. Алиев Б.Х., Мусаева Х.М. Налоговые  системы зарубежных  стран. – М.: Юнити- Дана, 2013-  245с.—Режим доступа:  http://elibrary.ru/item.asp?id=22311713(04.05.2018)
3. Мусаева Х.М., Иманшапиева М.М. Анализ    и  оценка практики налогообложения субъектов малого предпринимательства. //Налоги и налогообложение.2012-№4. —Режим доступа:  http://elibrary.ru/item.asp?id=1109064(01.05.2018)
4. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации [Электронный ре-сурс] : учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по эко-номическим специальностям / С.П. Колчин. — 2-е изд. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2017. —270c. —Режим доступа:  http://www.iprbookshop.ru/71216.html( 07.04.2018)
5. Землянская И.С. Налоги и налоговая система Российской Федера-ции [Электронный ресурс]: учебное пособие / И.С. Землянская, Ю.В. Мельникова, М.В. Чуб.— Волгоград, 2017. - 82c. - Режим до-ступа:http://www.iprbookshop.ru/74475.html(01.03.2018)
6. Романов, Б.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Электронный ресурс]: учебное пособие / Б.А. Романов. – М., : Из-дательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2016. - 560 с. - Ре-жим досту-па: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=452633(25.04.2018).
7. www.finansy.ru (экономика и финансы - публикции, статьи, обзоры, аналитика).
Основной формой проведения самостоятельной работы является  написа-ние рефератов. Целью  написания рефератов является получение более глубоких знаний по отдельным темам и наиболее сложным вопросам  изу-чаемого курса, а также формирование  навыков  исследовательской   рабо-ты.
Рекомендации к последовательности подготовки докладов и рефератов
1. Исследование  проблемы по материалам научной, учебной  и  периоди-ческой литературы, с использованием ресурсов сети  Интернет.
2. Написание  тезисов реферата, выделение в ней актульности, обзора ли-тературы и  значимости   темы.
3. Подготовка  сообщения и презентации  на мини-конференцию, по вы-бранной теме  реферата.
Объем  реферата должен составлять   7-16 страниц (0.5-1.п.л). В тексте ре-ферата необходимо делать сноски на  использованную литературу.      Список литературы оформляется в соответствии с требованиями ГОСТа.  «Библиографическое описание документа». Перечень литературы состав-ляется в алфавитном порядке фамилий первых авторов, со сквозной нуме-рацией. Указываются также: название, вид учебной литературы, наимено-вание издательства, год издания. Вначале указывается нормативно-законодательная, а затем научная,  периодическая и научно - популярная литература.
Содержание дисциплины «Налоги и налогообложение» рекомендует  написание рефератов по ниже приведенным темам  (примерная темати-ка):
1. Использование налогов в годы НЭПа.
2. Налоговая реформа 1930-1931 гг.; ее содержание и значение.
3. Налоговые мероприятия в годы ВОВ,  их роль в мобилизации дополнительных поступлений в бюджет.
4. Эволюция косвенного налогообложения в России.
5. Генезис и эволюция налогообложения в РД.
6. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость по приобретаемым основным средствам и нематериальным активам.
7. Особенности налогообложения прибыли иностранных юриди-ческих лиц, имеющих постоянное представительство в РФ.
8. Перспективы развития имущественного налогообложения и перехода к налогообложению недвижимости.
9.   Эволюция подоходного налогообложения в России.
10.     Водный  налог.
11. Налог на добычу полезных ископаемых
12. Анализ методов разграничения налогов между уровнями бюджетной системы
13.   Проблемы устранения двойного налогообложения при взима-нии федеральных налогов
14.   Актуальные проблемы исчисления и взимания  НДС
15.   Анализ проблем взимания НДС при применении  нулевой ставки НДС
16. Налоговые вычеты по НДС и их значение
17.   Актуальные проблемы исчисления и взимания  акцизов
18.   Актуальные проблемы исчисления и взимания   единого соци-ального налога
19.    Проблемы исчисления и взимания налога на доходы с физи-ческих лиц
20.    Развитие  системы платежей за пользование природным ре-сурсами в РФ
21.   Анализ проблем исчисления и взимания налога на добычу полезных ископаемых

7. Фонд оценочных средств для проведения текущего контроля успева-емости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины.
В соответствии с учебным планом подготовки бакалавров  по профилям подготовки «Налоги налогообложение», «Региональная экономика», «Ми-ровая экономика и международный бизнес»в  качестве  итоговой формы контроля  по курсу «Налоги и налогообложение» предусмотрен   экзамен. В течение семестра, по завершении модулей проводятся контрольные ра-боты.
В целом контрольно – измерительные материалы  по курсу включают в себя: 
-  вопросы для семинарских занятий по темам дисциплины;
- тестовыеи кейс –задания  по темам дисциплины;
- контрольные вопросы для индивидуальной  и  самостоятельной работы;
 - экзаменационные вопросы  по дисциплине.

7.1. Перечень компетенций с указанием этапов их формирования в процессе освоения образовательной программы
Код ком-петенции из ФГОС ВО Наименование компетенции из ФГОС ВО Планируемые результаты обучения Процедура освоения
ОК-3
Способность использовать основы экономических знаний в различных сферах деятельности;
Знать:базовые экономические по-нятия, объективные основы функцио-нирования экономики и поведения экономических агентов; историю воз-никновения и виды   налоговых  тео-рий, эволюцию становления и разви-тия налоговой системы РФ; элементы налогов, методы налогообложения и принципы  налогообложения и  по-строения налоговой системы РФ; ти-пы  налоговых политик  и особенно-сти их реализации на современном этапе;
Уметь:оценивать   мнения ученых в вопросах характеристик дефиниции налогов  и налоговых теорий; логиче-ски излагать основные методы нало-гового контроля и  виды налоговых проверок;  анализировать налоговую информацию, необходимую для при-нятия обоснованных решений в про-фессиональной сфере.
 Владеть:  навыками разбора  эле-ментов налога; выявления фактов уклонения от уплаты налогов, со-ставления актов налоговых проверок; использования полученных знаний и умений  в области налогов и налого-обложения в различных сферах дея-тельности. Опросы, дискуссия,
защита ре-фератов и презентаций,
разбор кон-кретных си-туаций и примеров
ОПК -2 Способность осуществлять сбор, анализ и обработку дан-ных, необходи-мых для
решения про-фессиональных задач Знать:виды налогов, уплачиваемые организацией и физическими лицами, источники уплаты и порядок отнесе-ния налогов на финансовые результа-ты деятельности организаций; источ-ники формирования доходов бюдже-тов разных уровней; процесс сбора финансово-экономической, статисти-ческой и  налоговой информации; ва-рианты налогового анализа при ре-шении вопросов  профессиональной деятельности.
Уметь:  обрабатывать   налоговую информацию при помощи информа-ционных технологий и различных программ; определять ценность сбо-ра, анализа и обработки собранной  налоговой информа-ции;самостоятельно проводить расче-ты налогов на основании данных фи-нансовой и бухгалтерской отчетно-сти; составлять акты налоговых про-верок, оценивать  установленные за-конодательством о налогах и сборах льготы; формировать   предложения по их совершенствова-нию;анализировать многообразие со-бранных данных в области налоговой информации для решения профессио-нальных задач.
Владеть:  методикой исчисления и взимания федеральных налогов и сборов,  а также региональных и местных налогов  РФ, с учетом реги-ональных особенностей налогообло-жения в субъектах Федерации; навы-ками налогового анализа для опреде-ления места профессиональной дея-тельности в экономической  парадиг-ме;  навыками составления пояснений и объяснений изменения налоговых показателей, после проведенного сбора, обобщения  и анализа данных. Устные и письменные  опросы, групповые обсуждения, дискуссии, тестирова-ние,
гостевая лекция, , разбор кон-кретных си-туаций и примеров
ОПК -4
Способностью находить орга-низационно-управленческие решения в про-фессиональной деятельности и готовностью нести за них от-ветственность
Знать: основы   налогового законо-дательства, касающиеся организаци-онно-управленческих решений; со-держание нормативно –правовых ак-тов в области налогообложения,  применяемых в Российской Федера-ции, в том числе,  основные  акты об ответственности налогоплательщиков и налоговых органов .
Уметь: пояснять полученные знания в области основ налогообложения и построения налоговой системы РФ; приводить примеры о порядке исчис-ления и взимания налогов, оценивать и анализировать их;  выделять про-блемы исчисления и взимания нало-гов, а также организации налогового контроля и налоговых проверок; оперативно выявлять необходимую информацию в управленческих и ре-комендательных документах  в обла-сти налогов и налогообложения;  грамотно использовать информацию найденную в управленческих и реко-мендательных документах; с позиций управленческо-правовых норм ана-лизировать конкретные налоговые ситуации, возникающие в повседнев-ной практике; принимать адекватные решения при возникновении критиче-ских, спорных ситуаций  в налоговой практике.
Владеть:навыками  сравнительного анализа  налоговой нагрузки как на макроуровне, так  в конкретной ор-ганизации в целом и по основным ви-дам налогов; анализа и оценки  фи-нансовой и  налоговой  информации,  содержащуюся  в  отчетности  орга-низаций разных форм собственности,  использования   полученных  сведе-ний  для  принятия  организационно-управленческих решений налоговой направленности  в текущей професси-ональной деятельности и несения от-ветственности за них. Письменный опрос, те-стирование,
разбор кон-кретных си-туаций и примеров, кейс - зада-ния


7.2. Типовые контрольные задания
Примеры тестовых заданий  для текущего и промежуточного  кон-троля  знаний студентов
 Тема « Состав и социально – экономическое значение налогов»
№Вопрос 1
 Под налогом подразумевается:
- принудительное изъятие части дохода юридического или физиче-ского        лица в пользу государства;
- обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с  организаций и физических лиц в форме принадлежащих им на праве                     собственности денежных средств;
- плата за покупку;
- штраф за несоблюдение договорных обязательств.
. №Вопрос 2
 К функциям налогообложения относятся:
- перераспределительная;
-  регулирующая;
- фискальная;
 -  распределительная
                                          Тема « Акцизы»
№Вопрос 2.
В системе налогов и сборов наиболее давнюю историю возникновения имеют:
- Акцизы
- НДС
- Госпошлина
 -Налог с оборота
№Вопрос 3.
Порядок исчисления и взимания акцизов в условиях современной  РФ ре-гулируется:
Главой 22 НК РФ
Законом РФ «Об акцизах»
Специальными законами субъектов РФ
Главой 21 НК РФ
 №Вопрос4
Посредством социальной функции акцизов ________ потребление вредной для здоровья продукции
сдерживается
Всоответствие с критерием уровня управления акцизы относятся к _________налогам

№Вопрос 5.
Ставки акцизов являются __________на всей территории РФ
№Вопрос6
Налоговая база при применении адвалорных (процентных) налоговых ставок определяется:
-  Как стоимость реализованных подакцизных товаров, исходя из рыноч-ных  цен, определяемых с учетом положений ст.40 НК РФ (без учета акци-зов и НДС)
-  В процентах к стоимости подакцизных  товаров по отпускным ценам с учетом  акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения
 - В процентах к стоимости товаров по фактической себестоимости без уче-та акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения
-  Как себестоимость реализованных подакцизных товаров
                                        Тема «Налог на прибыль организаций»
№Вопрос 1.
Экономическая сущность налога на прибыль заключается в том, что он находится в ________ пропорциональной зависимости от получаемой прибыли
№Вопрос 2.
Основная функция налога на прибыль (доход) корпораций в мировой практике является __________________
№Вопрос3
В условия РФ налог на прибыль организаций в большей  степени выпол-няет ________________функцию

№Вопрос 4.
В условия РФ с введением в действие главы 25 НК РФ льготы по налогу на прибыль организаций ____________________ 
№Вопрос5.
Действующий механизм исчисления и взимания налога на прибыль орга-низаций регулируется:
- Главой 25 НК РФ
- Законом РФ «О налоге на прибыль предприятий  и организаций»
- Главой 21 НК РФ
 - Региональными законодательными актами
№Вопрос 6.
Плательщиками налога на прибыль организаций являются:
- Российские организации, а так же иностранные организации, получаю-щие доходы от источников в РФ
- Только организации сферы торговли
- Иностранные организации
 -  Сельскохозяйственные предприятия по прибыли, полученной ими о производства и реализации сельскохозяйственной продукции
№Вопрос7.
Объектом налогообложения налогом на прибыль для российских органи-заций является:
-  Прибыль,полученная российскими организациями
- Сумма дохода, полученная от источников РФ
-  Выручка от реализации продукции
- Добавленная стоимость, созданная российскими организациями.
№Вопрос 8.
В целях налогообложения налогом на прибыль организаций доходы, непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров, работ (услуг) являются _________________
№Вопрос 9.
В целях налогообложения налогом на прибыль организаций штрафные санкции, полученные за нарушения договорных поставок ______________ к внереализационным расходам
№Вопрос10.
Доходы, полученные от сдачи в аренду судов, самолетов и других транс-портных  средств, используемых в международных  перевозках облагают-ся по ставке:
10%
20%
18%
15%
2%

Тема «Налог на доходы физических лиц»
№Вопрос 1
Установить соответствия в порядке применения ставок по НДФЛ:
1.Процентные  доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования  Банка России по рублевым вкладам
2.Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми   резидентами
3.Доходы,  полученные в виде дивидендов
4.Вознаграждения за выполнения трудовых обязанностей
35%
30%
9%
13%
№ Вопрос2
Если в налоговом периоде  __________налоговый вычет по НДФЛ не мо-жет быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на по-следующие налоговые периоды до полного  использования
имущественный
№ Вопрос 3
 Ставка  налога на доходы физического лица, согласно пункту 1 статьи 224 НК РФ, установлена в размере:
13% от налоговой базы
12% от совокупного годового дохода физического лица
20% от совокупного годового дохода
35% от налоговой базы

Вопросы  для промежуточного и  итогового контроля по курсу  «Налоги и налогообложение»
1. Cущность и функции налогов.
2. Принципы (основы)  налогообложения.
3. Развитие налогообложения в рабовладельческом обществе.
4. Налоги России: от Древнерусского государства до средневековья (9в.-сер.18вв).
5. Эпоха Петра I и его реформа в области налогов и налогообложения.
6. Основные налоги дореволюционной и послереволюционной России.
7. Особенности налогообложения в условиях НЭПА.
8. Налогообложение в условиях административно-командной системы управления.
9. Становление и развитие налоговой системы «новой» России.
10. Эволюция научных взглядов на экономическое содержание налогов
11. Налоговые теории: понятие, возникновение, содержание и виды. Общие ичастные теории налогов.
12. Классическая теория налогообложения.
13. Кейнсианская теория налогообложения.
14. Неоклассическая теория налогообложения.
15. Частные налоговые теории.
16. Теория экономики предложения.
17. Общая характеристика элементов (структуры) налога.
18. Объект налогообложения, налоговая  база и налоговые льготы .
19. Виды налоговых ставок и методы налогообложения.
20.   Критерии классификации налогов.
21.   НК  РФ - правовая основа налоговой  системы  РФ.
22.     Налоговая  политика,  ее типы.
23.   Содержание и структура налогового  механизма.
24.   Уровень налоговой нагрузки и факторы его определяющие. Кривая Лэффера.
25.   Характеристика современной налоговой системы РФ.
26.   Федеральные налоги  в налоговой системе РФ.
27.   Система региональных  и местных налогов.
28.    Сущность  и значение  НДС в экономике.
29.   Плательщики НДС и  объекты обложения.
30.    Налоговые льготы по НДС.
31.   Ставки НДС и  порядок их применение.
32. Налоговая база  и порядок ее определения по НДС.
33.   Порядок исчисления и сроки уплаты НДС  в бюджет.
34.    Налоговые вычеты по НДС,  их применение.
35.     Экономическая сущность акцизов, их место и роль в налоговой си-стеме РФ и в системе федеральных налогов.
36.     Плательщики акцизов  и характеристика подакцизных товаров.
37.     Операции, подлежащие и не подлежащие    налогообложению акци-зами.
38.     Порядок определение налоговой  базы при взимании акцизов.
39.    Ставки акцизов и порядок их применения.
40.      Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль организа-ций. 
41.      Плательщики и объект налогообложения налогом на прибыль орга-низаций.
42.     Объект налогообложения, налоговая база по налогу  на прибыль организаций  и группировка  доходов в целях налогообложения.
43.      Группировка расходов, в целях определения налоговой базы  по налогу  на прибыль организаций.
44.    Ставки налога на прибыль организаций и расчет налоговых  обяза-тельств.
45.    Госпошлина и ее значение.
46.    Порядок исчисления, уплаты и возврата госпошлины.
47.   Водный налог: сущность и механизм взимания.
48.   Экономическая сущность и назначение платежей за природные ресур-сы.
49.    Плательщики и  объект  налогообложения  по  налогу на добычу полезных ископаемых.
50.    Налоговая база и расчет налоговых обязательств по налогу на добы-чу полезных ископаемых .
51.    Эволюция, сущность, фискальная роль  и плательщики налога на доходы физических лиц.
52.    Доходы,  не подлежащие налогообложению  налогом на доходы физических  лиц.
53.    Объект налогообложения и   налоговая база по  налогу на доходы физических лиц.
54. Стандартные и социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц. Порядок их представления.
55.   Имущественные и  профессиональные налоговые вычеты. Порядок и условия  их представления.
56.    Ставки по налогу на доходы физических лиц.
57.   Порядок и сроки уплаты в бюджет  НДФЛ.
58.    Налог на имущество организаций: сущность и расчет  налоговых  обязательств.
59. Налог на имущество физических лиц: сущность и механизм взимания.
60.   Земельный налог: сущность и механизм взимания.
61.   Транспортный налог: сущность и расчет налоговых обязательств.
62.   Нормативно-правовое определение понятия «специальные налоговые режимы». Виды специальных налоговых режимов.
63.    Экономическая сущность УСН. Понятие упрощенной системы нало-гообложения и условия ее применения.
64. Экономическая сущность единого налога на вмененный доход. Порядок установления и введения ЕНВД.
65. Патентная система налогообложения.
66.   Система налогообложения для с/х производителей.
67. Федеральная налоговая служба и организация ее деятельности.
68. Права и обязанности налоговых органов.
69. Права и обязанности налогоплательщиков.
70. Ответственность налогоплательщиков за  налоговые правонарушения.
71. Налоговый  контроль: понятие и формы.
72. Налоговые проверки – основная форма налогового контроля.
73. Понятие и значение камеральной налоговой проверки.
74. Выездная налоговая проверка: понятие и значение.
75. Оформление результатов налоговых проверок

7.3. Методические материалы, определяющие процедуру оценивания знаний, умений, навыков и (или) опыта деятельности, характеризую-щих этапы формирования компетенций.
Общий результат выводится как интегральная оценка, складывающая из текущего контроля - 50% и промежуточного контроля - 50%.
         Текущий контроль по дисциплине включает:
- посещение занятий - _10 баллов;
- самостоятельная подготовка докладов, рефератов и презентаций к семи-нарам – 10 баллов;
- устный опрос - 40 баллов,
- письменная контрольная работа  - 40 баллов,
         Промежуточный контроль по дисциплине включает:
  - устный опрос -70 баллов
 -  письменное задание -30 баллов

8. Перечень основной и дополнительной учебной литературы, необхо-димой для освоения дисциплины
а) Основная литература:
1. Алексейчева Е.Ю. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] : учебник для бакалавров / Е.Ю. Алексейчева, Е.Ю. Куломзина, М.Д. Магомедов. — Электрон. текстовые данные. — М. : Дашков и К, 2017. — 300 c. — 978-5-394-02641-6. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/60605.html (11.04.2018).
2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации [Электронный ресурс] : учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по экономиче-ским специальностям / С.П. Колчин. — 2-е изд. — Электрон. тексто-вые данные. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2017. — 270 c. — 978-5-238-01922-2. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/71216.html (24.03.2018).
3. Налоги и налоговая  система РФ [Электронный ресурс]: учебное по-собие / Под ред.  Б.Х. Алиева, Х.М.  Мусаевой. – М.: Юнити - Да-на». – М.,2014.-410с. —Режим доступа: http://elibrary.ru/item.asp?id=22311713 (07.04.2018);
4. Налоги и налоговая система Российской Федерации[Текст]: учеб. для студентов вузов/ Под ред. Алиева Б.Х., Мусаевой Х.М. - М. : Юни-ти-Дана, 2014. - 215 с. (199 экз.).
5. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] : учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специально-стям / Д.Г. Черник [и др.]. — 2-е изд. — Электрон. текстовые дан-ные. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2017. — 369 c. — 978-5-238-01717-4. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/71217.html (11.04.2018).
6. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] : учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Г.А. Волкова [и др.]. — 3-е изд. — Электрон. текстовые данные. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2017. — 631 c. — 978-5-238-01827-0. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/71218.html (11.04.2018).
б) Дополнительная литература:
7. Гордиенко М.С. Бюджетно-налоговая политика России [Электрон-ный ресурс]: генезис, оценка качества. Монография / М.С. Гордиен-ко. -  М. : Русайнс, 2016. — 245 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/61596.html(01.03.2018)
8. Дадашев А.З. Налогообложение в Российской Федерации [Текст]: учеб. пособие. – М.: Вузов. учеб.: Инфра-М, 2013. – 240 с. – ISBN 978-5-9558-0272-5 (Вузов. учеб.) : 251-00.
9. Заббарова О.А. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] : учебное пособие / О.А. Заббарова. — Электрон. текстовые данные. — Саратов: Вузовское образование, 2018. — 244 c. — 978-5-4487-0318-8. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/77440.html (11.04.2018).
10. Романов, Б.А. Налоги и налогообложение в Российской Феде-рации [Электронный ресурс]: учебное пособие / Б.А. Романов. – М., : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2016. - 560 с. - Режим досту-па: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=452633(25.03.2018).

8. Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», необходимых для освоения дисциплины.
1.Налоговый кодекс РФ. СПС «Консультант Плюс»: Законодательство: Версия Проф. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_19671/  (25.03.2018).
 3.Электронная библиотека eLIBRARY.RU./ Науч. электрон. б-ка. –– Москва. -Режим доступа: http://elibrary.ru/defaultx.asp (01.04.2017).
 4. Moodle[Электронный ресурс]: система виртуального обучением: [ба-за данных] / Даг. гос. ун-т. – Махачкала.  - Режим доступа:  http://moodle.dgu.ru/(22.03.2018).
 5. Электронный каталог НБ ДГУ[Электронный ресурс]: – Махачкала. -Режим доступа: http://elib.dgu.ru(11.01.2018).
 6.  Электронный каталог электронно-библиотечной системе IPRbooks . - Режим доступа: http://iprbookshop.ru. (25.03.2018).
 7. Электронная библиотечная система (ЭБС) «Университетскаябиблио-тека онлайн».  - Режим доступа: http://www.biblioclub.ru.(29.03.2018).
 8.  Официальный сайт Федеральной  службы государственной стати-стики.-Режим доступа:  http://www.gks.ru. (17.05.2018).
 9. Официальный сайт Министерства финансов РФ [Электронный ре-сурс]. –Режим доступа: http://www.minfin.ru (17.05.2018).
 10. Официальный сайт Федеральной налоговой службы России [Элек-тронный ресурс]. –Режим доступа: http://www.nalog.ru (27.04.2018).
 11. Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»[Электронный ресурс]– URL: http://www.consultant.ru(дата обращения  28.02.2018).


9. Методические указания для обучающихся по освоению дисци-плины
В целом курс предполагает следующие формы учебной работы со студен-тами: лекции; семинары;   дискуссии   и групповые обсуждения; мини –конференции;  разбор конкретных ситуаций и примеров;  проведение кон-трольных занятий со студентами в форме письменных ответов на постав-ленные вопросы, фронтальный опрос,  работа с    тестовыми и кейс зада-ниями; самостоятельная работа студентов с учебной, периоди¬ческой и научной литературой.
      Успешное усвоение курса предполагает активное участие студента на всех этапах ее освоения путем планомерной, повседневной работы.  Изу-чение дисциплины следует начинать с проработки рабочей программы по данному курсу, методических указаний и разработок, указанных в ней. Данная рабочая программа размещена на сайте ДГУ. -  www.dgu.
  Для изучения  данного курса студентам необходимо использовать лекционный материал, учебники и учебные пособия из списка основной и дополнительной литературы, указанной в данной рабочей программе, ста-тьи рекомендуемых  периодических изданий, материалы   Интернета и др.При подготовке к занятиям студент должен изучить соответствующую главу в учебнике, рекомендованную специальную литературу. Но он не должен ограничиваться только указанной библиографией, а может само-стоятельно осуществлять поиск нормативных актов и литературы.
Работа с конспектом лекций. Следует просмотреть  конспект сразу после занятий. Пометить материал конспекта лекций, который вызывает затруд-нения для понимания. Попытайтесь найти ответы на затруднительные во-просы, используя предлагаемую литературу. Если самостоятельно не уда-лось разобраться в материале, сформулируйте вопросы и обратитесь на текущей консультации или на ближайшей лекции за помощью к препода-вателю.
        При подготовке к практическимзанятиямстудентам необходимо изучить как лекционный материал, так и материал, предусматривающий необходимость более глубокого изучения дисциплины по рекомендуемой дисциплине. При подготовке к занятиям рекомендуется знакомиться с имеющейся литературой по каждому изучаемому разделу и отдельным темам.
В соответствии с тематическим планом дисциплины «Налоговые  системы зарубежных стран» предусмотрено изучение основных тем и во¬просов по ним на лекциях и обсуждение на семинарах. Однако отдельные темы и во-просы предполагают самостоятельную работу студентов по рекомендуе-мой литературе.  Самостоятельная работа предусмотрена с  целью более глубокого  усвоению изучаемого курса, формирования  навыков  исследо-вательской работы и ориентирование студентов на умение применять тео-ретические знания в  практической деятельности. Самостоятельная работа предусмотрена по темам и вопросам, по которым не предусмотрены ауди-торные занятия, либо требуется дополнительно проработать и проанали-зировать рассматриваемый материал в объеме запланированных ча-сов.    В процессе самостоятельной работы студент должен пройти все ста-дии познавательного процесса, начиная от стадии систематизации литера-туры и ее изучения, завершая анализом, осмыслением и восприятием изу-чаемого материала.
  Самостоятельная работа предусмотрена по темам и вопросам, по ко-торым не предусмотрены аудиторные занятия, либо требуется дополни-тельно проработать и проанализировать рассматриваемый материал в объеме запланированных часов.  Изучать курс рекомендуется в следую-щей последовательности: ознакомиться с программой темы и методиче-скими указаниями к ней, усвоить материал по рекомендуемой учебной ли-тературе, обратив особое внимание на сущность рассматриваемых процес-сов. Для обеспечения лучшего усвоения дисциплины студентам рекомен-дуется опираться на материалы ранее изученных дисциплин.
 Подбирая литературу в библиотеке, студенту необходимо показать своё умение пользоваться каталогами и библиографическими справочни-ками. Просматривая каталоги, необходимо создавать свою картотеку. На каждую работу должна открываться отдельная библиографическая кар-точка с указанием выходных данных и краткой аннотацией.  Помимо ис-точников учебных,   периодических   и научных отделов библиотеки целе-сообразно  использовать рекомендуемые  Интернет  - ресурсы.После изу-чения каждой темы нужно ответить на вопросы для самопроверки. Для изучения дисциплины студентам необходимо иметь литературу и методи-ческие указания. 

11. Перечень информационных технологий, используемых при осу-ществлении образовательного процесса по дисциплине, включая пере-чень программного обеспечения и информационных справочных си-стем.
• Компьютерное и мультимедийное оборудование ДГУ
• Информационно-справочная система «Консультант+»
• Поисковые сайты Интернета, перечисленные в разделе 9 данной про-граммы.
Учебный курс, размещенный на платформе Moodle ДГУhttp://moodle.dgu.ru/http://edu@838

12. Описание материально-технической базы, необходимой для осу-ществления образовательного процесса по дисциплине
В учебном процессе для освоения дисциплины  «Налоги и налогообложе-ние» используется следующий  перечень технических средств:
-  компьютерное  оборудование и  мультимедийное оборудование  ДГУ;
 - электронная библиотека курса «Налоги и налогообложение» (рабочая программа  и   авторское учебное пособие  по дисциплине);
- методические рекомендации по изучению дисциплины, контрольно-измерительные материалы по дисциплине;
- материалы всемирной сети Интернет.
       Экономический факультет ДГУ располагает современным мультиме-дийным оборудованием, позволяющий проводить занятия в интерактив-ных формах, обеспечить мобильность образовательного процесса. Основ-ная рекомендуемая литература имеется в наличии в библиотеке ДГУ, а также в библиотечном фонде финансово – экономического факульте-та.Автором данной рабочей программы  издано в центральном издании учебное пособие  по курсу  «Налоги и налоговая система РФ», рекомендо-ванный УМО в  области финансов, учета и мировой экономики Минобрна-уки РФ  для подготовки бакалавров, обучающихся по направлению «Эко-номика» (2014 г.).  Рабочая программа (электронный ресурс) по курсу размещена на сайте ДГУ. Данная рабочая программа составлена в соот-ветствии с требованиями ФГОС ВО по направлению  и профилю подго-товки.